Які документи потрібні для оформлення податкової знижки на навчання

Охтирське управління Головного управління ДПС у Сумській області повідомляє, що згідно з пп. 170 п. 1 ст. 14 Податкового кодексу України, податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, — документально підтверджена сума витрат платника податку — резидента у зв’язку з придбанням товарів у резидентів — фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених Податковим кодексом та відповідно до пп. 3 п. 3 ст. 166 Податкового кодексу України визначено, що сума коштів, витрачена на отримання середньої професійної або вищої освіти платником податків або членом його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати, підпадає під податкову знижку.

Повернути податкову знижку можна лише за рік, що минув. Право на отримання податкової знижки має особа, яка понесла витрати та з якою укладено договір (батьки, чоловік або дружина та працюючі студенти, які понесли витрати на навчання). Слід зазначити, що понесені витрати за навчання за кордоном в розрахунок податкової знижки не включаються.

Документи необхідні для отримання податкової знижки на навчання:

  •  декларація про майновий стан і доходи;
  • Додаток Ф №3 – Розрахунок суми податку, на яку зменшуються податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб у зв’язку з використанням права на податкову знижку;
  •  копія паспорта особи, яка подає декларацію;
  •  копія реєстраційного номера облікової картки особи, яка подає декларацію;
  • копія паспорта студента;
  • копія реєстраційного номера облікової картки студента;
  • копія свідоцтва про народження студента;
  • довідка з навчального закладу про кількість навчальних місяців у минулому календарному році;
  • копії квитанцій та/або платіжних доручень, сплачених за навчання у звітному періоді;
  • довідка про заробітну плату за звітний період з обов’язковим включенням сум податків, які утримуються із заробітної плати та суми пільги, якщо є;
  • копія документу із зазначенням реквізитів для перерахування коштів;
  • копія договору про навчання.

Отримати відшкодування (податкову знижку) за видатками на освіту, отриману в 2019 календарному році, можна до 31 грудня 2020 року включно.

Охтирське управління ГУ ДПС у Сумській області.